Страховые взносы ИП с 2015 года

Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать за себя страховые взносы в ПФР и ФФОМС. Страховые взносы в ПФР зависят от доходов ИП.

ВНИМАНИЕ! ЕСЛИ У ИП ЕСТЬ НАЁМНЫЕ РАБОТНИКИ, ОН ДОЛЖЕН ВСТАТЬ НА УЧЁТ В ПФР И ФСС РФ И УПЛАЧИВАТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ КАК ЗА СЕБЯ, ТАК И ЗА РАБОТНИКОВ.

Как рассчитать страховые взносы ИП

Если доходы ИП за год не превышают 300 000 руб., то общая сумма взносов составляет 22 261, 38 руб. Из них в ПФР — 18 610,80 руб., в ФФОМС — 3650,58 руб.

Если доходы ИП за год превышают 300 000 руб., то в ПФР необходимо дополнительно заплатить 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. При этом общая сумма взносов в ПФР (включая 18 610,80 руб.) не может быть больше 148 886,40 руб.

Дополнительный взнос в ПФР для ИП, чьи доходы превышают 300 000 руб., рассчитывается по формуле:

ДВ = (Д – 300 000) * 1 %, где

  • ДВ — это дополнительный взнос в ПФР,
  • Д — это доходы ИП за год.

Пример, страховые взносы ИП за 2015 год

Если за 2015 год доходы ИП составляют 600 000 руб., то он обязан заплатить:
  • В ПФР фиксированный взнос — 18 610,80 руб.,
  • В ПФР дополнительный взнос — 3000 руб. ((600 000 – 300 000) * 1 %),
  • В ФФОМС — 3650,58 руб.

Как определить размер доходов ИП

Порядок определения размера доходов ИП зависит от применяемой системы налогообложения.

Для ИП на УСН — это все доходы, которые учитываются при исчислении налога по УСН, без учёта расходов (строка 113 раздела 2.1 налоговой декларации по УСН).

Для ИП на ЕНВД — это вменённый доход за год (сумма значений по строке 010 раздела 3 деклараций по ЕНВД за I—IV кварталы).

Для ИП на патентной системе — это потенциально возможный доход за период, на который был приобретён патент.

Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Если ИП ведёт деятельность не с начала года

В этом случае сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально количеству месяцев и дней ведения деятельности по формуле:

СВ = 5965 * T * М + 5965 * T * Д1 / Д2, где

  • СВ — это сумма страховых взносов к уплате в ПФР или ФФОМС,
  • 5965 руб. — это минимальный размер оплаты труда (МРОТ) с 2015 г.,
  • Т — это тариф страховых взносов (в ПФР — 26 %, в ФФОМС — 5,1 %),
  • М — это количество полных календарных месяцев с начала деятельности ИП до конца года,
  • Д1 — это количество календарных дней неполного месяца, в котором ИП начал осуществлять свою деятельность, со дня, следующего после даты, указанной в свидетельстве о регистрации ИП,
  • Д2 — это общее количество календарных дней неполного месяца.

Пример, страховые взносы ИП за неполный год

Если ИП был зарегистрирован 07.03.2015, то сумма страховых взносов за 2015 год составит:
  • 5965 * 26 % * 9 + 5965 * 26 % * 25 / 31 = 15 208,83 руб. — в ПФР,
  • 5965 * 5,1 % * 9 + 5965 * 5,1 % * 25 / 31 = 2983,27 руб. — в ФФОМС.

Как платить страховые взносы ИП

Страховые взносы в фиксированном размере (в ПФР — 18 610,80 руб., в ФФОМС — 3650,58 руб.) необходимо заплатить до 31 декабря. Их можно перечислять как частями (например, ежемесячно или ежеквартально), так и единой суммой за год.

Дополнительный взнос в ПФР в размере 1 % с доходов, превышающих 300 000 руб., необходимо заплатить до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы уплачиваются двумя отдельными платёжными поручениями: одно — в ПФР (без распределения на страховую и накопительную части пенсии) и одно — в ФФОМС.

Перечень КБК

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР:
392 1 02 02140 06 1000 160.
КБК для уплаты страховых взносов в ФФОМС:
392 1 02 02101 08 1011 160.

Как заполнить платёжное поручение

Квитанции на уплату страховых взносов можно сформировать на сайте ПФР.

При заполнении платёжных поручений указывайте следующие данные:
  1. Статус плательщика (поле 101): 08.
  2. Плательщик (поле 8): фамилия, имя и отчество (ИП) //адрес места жительства//. Например: Яшин Борис Николаевич (ИП) //г. Москва, ул. 1905 года, д. 3, кв. 7//.
  3. Очередность платежа (поле 21): 5.
  4. Код (поле 22): 0.
  5. КПП плательщика (поле 102): 0.
  6. КБК (поле 104): см. выше.
  7. ОКТМО (поле 105): код ОКТМО территориального управления ПФР. Узнать код ОКТМО можно на сайте ФНС России по коду ОКАТО или по названию муниципального образования, в котором находится управление.
  8. В полях 106—110: 0.
  9. Назначение платежа (поле 24): Страховые взносы на ОПС (при уплате взносов в ПФР) или на ОМС (при уплате взносов в ФФОМС) в фиксированном размере. Регистрационный номер в ПФР 087-000-000000.

Как уменьшить налоги на страховые взносы ИП

Если у ИП нет наёмных работников, налог по УСН можно уменьшить на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Для этого взносы рекомендуется уплачивать частями, до конца квартала.

Если с начала года доходы ИП превысят 300 000 руб., то в оставшиеся месяцы можно заплатить не только фиксированный взнос в ПФР, но и дополнительный 1 % от доходов, превышающих 300 000 руб. Тогда на эту сумму также можно будет уменьшить налог за 2015 год.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За неуплату страховых взносов могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки и наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Если до конца года в налоговую не представить декларацию по доходам за предыдущий год, ПФР может взыскать страховые взносы за предыдущий год в максимальном размере (148 886,40 руб.).

Автор
Александр Демидов
Администратор информационной безопасности
Комментарии
Ответить
  • Анна Крылова

    Всем привет! Мое имя Анна. Я помогаю делать этот сайт лучше и полезнее для посетителей. Если у Вас есть вопросы по этой странице, не стесняйтесь, постите комментарий, на него обязательно ответят специалисты.

Ответить